Анализ налоговой политики, выявление налоговых рисков

Под налоговым риском понимается опасность для субъекта правоотношений понести финансовые и иные потери, связанные с процессом налогообложения*. 

Среди причин возникновения налоговых рисков можно выделить основные:

1. организационные: проблема кроется в отсутствии организационной структуры предприятия и контроля над финансовой стороной деятельности субъекта, в частности, понесенными расходами и полученной прибылью.

2. технические: неправильное исчисление налогов, налогооблагаемой базы, ошибки в расчетах.

3. правовые: изменчивость и противоречивость налогового законодательства, повышение налоговой ставки, сокращение налоговых льгот и т.п.

Анализ налоговой политики организации позволяет выявить причины налоговых рисков и эффективность налоговой политики. Налоговый анализ включает, в частности, определение особенностей организации финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, формирование налогового поля (перечень основных налогов, которые надлежит уплачивать, их ставки, размеры, распределение между бюджетами различных уровней и льготы), анализ системы договорных отношений и типичных хозяйственных ситуаций (в том числе бухгалтерских записей), оценку суммы налоговых обязательств в текущих условиях хозяйствования и др.

Анализ налоговой политики позволит иметь четкое представление о финансовом (налоговом) состоянии организации в настоящем с целью дальнейшего эффективного управления налоговыми рисками в будущем и построения такой модели налогового поведения субъекта, которое отвечало бы требованиям действующего законодательства и способствовало легальной оптимизации налогообложения и минимизации налоговой нагрузки, а соответственно финансовых потерь и правовых негативных последствий.